- Disposizioni del Decreto Milleproroghe e primi chiarimenti ministeriali
- Disciplina a regime e gestione delle operazioni pregresse
Evento realizzato con il patrocinio di
ANDAF
Milano, 24 novembre 2017
Grand Hotel et de Milan
Via Manzoni, 29
Contenuti dell’evento
Nel corso del workshop saranno analizzate le principali criticità e problematiche fiscali connesse all’applicazione delle nuove regole del bilancio nazionale (D. Lgs. n. 139/2015), anche in considerazione delle indicazioni contenute nei principi OIC.
Nella trattazione dei singoli temi, si terranno in debito conto le disposizioni introdotte dal Decreto Milleproroghe e i primi chiarimenti ministeriali in materia.
I relatori coinvolti rappresentano i principali esperti in materia e provengono dall’ambito istituzionale (Agenzia delle Entrate) e professionale. Alcuni dei relatori hanno contribuito direttamente alla definizione delle disposizioni in esame.
Destinatari dell’evento
L’evento formativo è rivolto ai Direttori Amministrativi, ai Responsabili Fiscali e ai Responsabili Bilancio di aziende industriali, commerciali e di servizi, Commercialisti e revisori contabili.
Obiettivi dell’evento
Obiettivo dell’incontro è fornire ai partecipanti un’analisi dettagliata e completa degli effetti fiscali delle nuove regole di redazione del bilancio nazionale, attraverso l’analisi di casi concreti e problematiche operative.
Milano, venerdì 24 novembre 2017
I riflessi fiscali della nuova disciplina del bilancio di esercizio (D. Lgs. n. 139/2015)
La Direttiva n. 2013/34/UE e la nuova disciplina del bilancio di esercizio
Gli aggiornamenti ai principi contabili OIC a seguito del mandato contenuto nel D. Lgs. n. 139/2015
L’estensione del principio di derivazione rafforzata ai soggetti ITA GAAP
Il regime transitorio per le operazioni pregresse
Gli effetti fiscali delle ulteriori integrazioni dei principi contabili OIC
Dott. Guerino Russetti
Agenzia delle Entrate
La rilevanza fiscale dei principi della prevalenza della sostanza sulla forma e della rilevanza delle operazioni
I riflessi sulla determinazione della base imponibile del principio di prevalenza della sostanza economica sulla forma
La declinazione pratica del predetto vincolo eseguita dalla legge e dai principi contabili: le operazioni su azioni proprie, il lease back e i pronti contro termine
Il mancato recepimento contabile della rappresentazione patrimoniale del leasing
Gli effetti della rilevazione dei ricavi sulla base del momento di trasferimento dei rischi e benefici
La rilevanza fiscale del principio di materialità
Dott. Guerino Russetti
Agenzia delle Entrate
Le norme del Regolamento n. 48/2009 e del D.M. 8 giugno 2011 (cd. “Decreti IAS”) applicabili ai soggetti OIC adopter in base all’art. 83, comma 1-bis, TUIR
La ratio sottostante all’applicazione delle disposizioni dei Decreti IAS ai soggetti OIC adopter
Operazioni su azioni e titoli partecipativi e rilevanza del regime giuridico dell’operazione
L’applicazione delle norme fiscali “trasversali”
Le operazioni contabilizzate in maniera asimmetrica tra soggetti IAS/IFRS, nuovi OIC e microimprese
Le altre disposizioni dei Decreti IAS applicabili e non, alla luce dello stato della pubblicazione dei nuovi OIC
Dott. Francesco Bontempo
Agenzia delle Entrate
Il regime fiscale degli strumenti derivati rilevati in bilancio al fair value
L’identificazione degli strumenti finanziari derivati e lo scorporo dei derivati impliciti
Il trattamento fiscale delle valutazioni dei derivati speculativi
La rilevanza fiscale della nuova definizione di copertura prevista dai principi contabili OIC
Il regime fiscale degli strumenti derivati di copertura del fair value e del cash flow hedge
Gli effetti sulla determinazione della base imponibile IRAP: focus sulle operazioni di copertura di attività non finanziarie
Il trattamento fiscale delle operazioni di copertura delle attività e passività in valuta
La rilevanza fiscale delle modifiche operate in sede di prima applicazione dei nuovi principi contabili OIC
Dott. Francesco Bontempo
Agenzia delle Entrate
La rilevanza fiscale dei nuovi criteri di rilevazione e valutazione dei crediti e debiti e dei titoli
La rilevanza fiscale della valutazione di crediti e debiti e titoli con il costo ammortizzato
Effetti fiscali dell’attualizzazione di crediti e debiti
La rilevanza fiscale della dinamica degli interessi effettivi ai fini dell’articolo 96 del TUIR e il trattamento dei componenti rilevati a titolo di day-one gain or loss
Il regime fiscale della cancellazione dei crediti ai sensi degli artt. 106, 101 dopo le modifiche alla rappresentazione contabile
L’applicazione retrospettica in sede di prima adozione delle nuove regole contabili e i riflessi sul regime fiscale
Dott. Sergio Marchese
Boldrini Marchese Pesaresi & Associati
Dott.ssa Barbara Zanardi
Iren
Il regime fiscale delle spese di ricerca, delle spese di pubblicità e propaganda e delle spese non più capitalizzabili
I criteri di deducibilità delle spese di pubblicità e di propaganda non più capitalizzabili
I criteri di deducibilità delle spese di ricerca non più capitalizzabili e delle spese di impianto
Il regime di deducibilità dell’art. 108 del TUIR
Il trattamento fiscale dell’eliminazione di costi non più capitalizzabili in sede di prima applicazione dei nuovi principi contabili e specifico regime transitorio per le operazioni pregresse
Dott. Sergio Marchese
Boldrini Marchese Pesaresi & Associati
Dott.ssa Barbara Zanardi
Iren
I riflessi sulla determinazione del valore della produzione netta IRAP
Le conseguenze derivanti dall’eliminazione dell’area straordinaria del conto economico
L’applicazione del principio di correlazione ai nuovi schemi di bilancio
Il trattamento fiscale dei componenti reddituali relativi a operazioni di ristrutturazione e riorganizzazione aziendale
Il regime fiscale dei componenti imputati a patrimonio netto: errori contabili e cambio dei principi contabili
La rilevanza fiscale delle modifiche operate in sede di prima applicazione dei nuovi principi contabili OIC
Dott. Angelo Garcea
Assonime
Le problematiche relative all’applicazione dell’ACE
Il Decreto di coordinamento della disciplina ACE con le novità contabili
Le riserve da prima applicazione dei nuovi principi
L’acquisto di azioni proprie
I finanziamenti infruttiferi
I derivati
Dott. Angelo Garcea
Assonime
Dott. Francesco Bontempo *
Ufficio Ias/Ifrs Adopter
Settore Imposte Dirette
Direzione Centrale Normativa
Agenzia delle Entrate
Dott. Guerino Russetti *
Ufficio Ias/Ifrs Adopter
Settore Imposte Dirette
Direzione Centrale Normativa
Agenzia delle Entrate
Dott. Angelo Garcea
Area Imposizione Diretta
Assonime
Dott. Sergio Marchese
Partner
Boldrini Marchese Pesaresi & Associati
Dott.ssa Barbara Zanardi
Consigliere di Amministrazione
Iren
* La relazione è presentata a titolo personale e non impegna la posizione dell’Amministrazione di appartenenza.
Quota di partecipazione
La quota di partecipazione include la consegna del materiale didattico in formato elettronico, la partecipazione alla colazione di lavoro e ai coffee breaks, la possibilità di presentare direttamente ai relatori domande e quesiti di specifico interesse.
Modalità di iscrizione
L’iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimento del modulo di registrazione, da inviare via mail all’indirizzo info@optime.it, integralmente compilato. Il numero dei posti disponibili è limitato e la priorità d’iscrizione è determinata dalla data di ricezione del modulo di registrazione. Si consiglia pertanto di effettuare una preiscrizione telefonica.
Modalità di pagamento
La quota di partecipazione deve essere versata all’atto della presentazione della richiesta di iscrizione e in ogni caso prima dell’effettuazione dell’intervento formativo tramite bonifico bancario intestato a:
Paradigma SpA – Corso Vittorio Emanuele II, 68 – 10121 Torino
c/o Banco Popolare Società Cooperativa
IBAN IT 78 Y 05034 01012 000000001359
Verrà spedita fattura quietanzata intestata secondo le indicazioni fornite.
Formazione finanziata
La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Optime offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendicontazione.
Attestato di frequenza e crediti formativi
Al termine dell’intervento formativo sarà rilasciato ai partecipanti che hanno regolarmente preso parte ai lavori l’attestato di partecipazione nominativo. Il rilascio dei relativi crediti formativi è subordinato alla approvazione degli Ordini Professionali. Lo stato degli accreditamenti sarà periodicamente aggiornato.
Diritto di recesso e modalità di disdetta
È attribuita ai partecipanti la facoltà di recedere ai sensi dell’art. 1373 c.c. Il recesso dovrà essere comunicato in forma scritta almeno sette giorni prima della data di inizio dell’evento formativo (escluso il sabato e la domenica). Qualora la disdetta pervenga oltre tale termine o qualora si verifichi di fatto con la mancata presenza al corso, la quota di partecipazione sarà addebitata per intero e sarà inviato al partecipante il materiale didattico. In qualunque momento l’azienda o lo studio potranno comunque sostituire il partecipante, comunicando il nuovo nominativo alla nostra Segreteria organizzativa.
Variazioni di programma
Paradigma SpA, per ragioni eccezionali e imprevedibili, si riserva di annullare o modificare la data dell’intervento formativo, dandone comunicazione agli interessati entro tre giorni dalla data di inizio prevista. In tali casi le quote di partecipazione pervenute verranno rimborsate, con esclusione di qualsivoglia onere o obbligo a carico di Paradigma SpA. Paradigma SpA si riserva inoltre, per ragioni sopravvenute e per cause di forza maggiore, di modificare l’articolazione dei programmi e sostituire i docenti previsti con altri docenti di pari livello professionale.
Per ulteriori informazioni o necessità è possibile contattare la Segreteria organizzativa al numero 011.0204111 o all’indirizzo di posta elettronica info@optime.it.
Quota aula
€ 1.100 + Iva
Early booking -20%
Inviando il modulo di iscrizione entro il 3 novembre si avrà diritto a una riduzione del 20% sulla quota di partecipazione.
Agli associati ANDAF sarà riconosciuta una riduzione del 25% sulla quota di iscrizione.
Progetto Giovani Eccellenze -50%
L’adesione all’evento formativo permette di iscrivere una seconda risorsa che non abbia compiuto il 35° anno di età e proveniente dalla stessa organizzazione con una riduzione del 50% sulla seconda quota di partecipazione. L’agevolazione è calcolata sulla quota ordinaria.
Formazione finanziata
La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Optime offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendiconto.
