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Corso avanzato – La fiscalità internazionale delle imprese e dei gruppi

  • Residenza fiscale
  • Stabile organizzazione
  • Branch exemption
  • CFC
  • Dividendi e plusvalenze
  • Modello OCSE

Milano, 1 e 2 luglio 2020

Grand Hotel et de Milan

Via Manzoni, 29

Contenuti dell’evento

Il corso, che si svolge su due giornate di docenza frontale, propone ai partecipanti un’introduzione concettuale e tecnica sulle norme interne aventi un ambito applicativo transnazionale.

Nell’ambito del corso sono analizzati i profili fiscali delle più importanti disposizioni in tema di reddito di impresa riguardanti i rapporti internazionali delle società residenti.

Destinatari dell´evento

L´evento formativo è rivolto alle risorse operanti all’interno delle Direzioni Amministrative e agli Uffici Fiscali di gruppi industriali e finanziari italiani, a Commercialisti e ad Avvocati che si occupano di fiscalità d’impresa.

Obiettivi dell´evento

Obiettivo dell’incontro è fornire ai partecipanti un quadro d’insieme completo delle principali disposizione in tema di fiscalità diretta riguardanti i rapporti cross border delle imprese italiane.

Materiale didattico

Il materiale didattico di supporto all’iniziativa è costituito dalle diapositive e dalle dispense a cura dei docenti.

Prima giornata
Milano, mercoledì 1° luglio 2020

DISPOSIZIONI DEL DIRITTO INTERNO
RIGUARDANTI FATTISPECIE TRANSNAZIONALI

Il concetto di residenza ai fini fiscali italiani
Concetti introduttivi
Il principio di tassazione su base mondiale
La residenza fiscale delle persone fisiche
Il regime fiscale dei res non dom (art. 24-bis del TUIR)
La residenza fiscale di società ed enti
L’esterovestizione

La tassazione dei residenti e quella dei non residenti secondo le disposizioni del TUIR
I redditi prodotti all’estero dai soggetti residenti
Il metodo di eliminazione della doppia imposizione adottato dall’Italia
I redditi prodotti in Italia dai soggetti non residenti
Il sistema delle ritenute alla fonte
Gli obblighi di sostituzione dei soggetti non residenti

Il trasferimento della residenza
Il trasferimento della residenza in Italia
La valorizzazione degli assets e delle liabilities
Il trasferimento della residenza all’estero
La exit tax

La stabile organizzazione
La nozione di stabile organizzazione nel TUIR
Confronto tra la nozione di stabile organizzazione contenuta nel TUIR e la rinnovata nozione OCSE

La branch exemption
Ambito soggettivo
Ambito oggettivo
Esercizio dell’opzione
Stabile organizzazione e regime CFC
Regime transitorio e recaptur delle perdite
Obblighi dichiarativi e determinazione del reddito della stabile organizzazione

La disciplina CFC
Presupposti applicativi
Esimenti
Tassazione per trasparenza
Disposizioni procedurali

I dividendi e le plusvalenze derivanti da partecipazioni in soggetti non residenti
La nuova nozione di Stati o territori a regime fiscale privilegiato
La nozione di regime speciale
Le circostanze esimenti
I nuovi requisiti per il regime PEX

La direttiva Madre Figlia e la Direttiva Interessi e Royalties
La EU Parent-Subsidiary Directive e la sua implementazione in Italia
La Interest and Royalties Directive e la sua implementazione in Italia

Le operazioni straordinarie cross-border
Principali temi afferenti alle operazioni straordinarie internazionali
La EU Merger Directive

Dott.ssa Paola Bartoli
Responsabile
Ufficio Fiscalità Internazionale
Agenzia delle Entrate

 

Seconda giornata
Milano, giovedì 2 luglio 2020

IL MODELLO OCSE DI CONVENZIONE PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI

Oggetto e finalità delle Convenzioni per evitare le doppie imposizioni (artt. 1-3)
Evitare le doppie imposizioni
Evitare le doppie non imposizioni o le imposizioni ridotte
L’abuso del diritto nelle convenzioni
Regole di interpretazione delle convenzioni
Cenni sul MLI

Il concetto di residenza ai fini fiscali delle Convenzioni (art. 4)

La stabile organizzazione (artt. 5 e 7)

I redditi immobiliari (art. 6)

I redditi dell’attività di trasporto internazionale (art. 8)

I dividendi, gli interessi e le royalties (artt. 10 – 12)

Le plusvalenze (art. 13)

I redditi di lavoro dipendente e redditi prodotti da artisti e sportivi (artt. 15 e 17)

I metodi per evitare le doppie imposizioni: credito ed esenzione (art. 23)

L’applicazione del Convenzioni alle entità fiscalmente trasparenti

Prof. Stefano Grilli
Professore a Contratto di Diritto Tributario Internazionale
Università degli Studi di Milano Bicocca
Socio
Gianni Origoni Grippo Cappelli & Partner

Dott.ssa Paola Bartoli *

Responsabile
Ufficio Fiscalità Internazionale
Agenzia delle Entrate

Prof. Stefano Grilli

Socio di Gianni Origoni Grippo Cappelli & Partner è iscritto all’Albo dei Dottori Commercialisti ed è Revisore Contabile.

Professore a Contratto di Diritto Tributario Internazionale presso l’Università degli Studi di Milano Bicocca.
Dopo aver conseguito la laurea presso l’Università “Luigi Bocconi” di Milano, ha frequentato il corso LL.M in International Tax Law presso l’International Tax Centre dell’Università di Leiden (Olanda) dove insegna nel corso di Diritto Tributario Comunitario e nel corso del Diritto delle Convenzioni per evitare le doppie imposizioni.
Ha conseguito il dottorato in Diritto Pubblico e Tributario nella Dimensione Europea presso l’Università di Bergamo.

* L’intervento è presentato a titolo personale e non impegna la posizione dell’Amministrazione di appartenenza.

Quota di partecipazione

La quota di partecipazione include la consegna del materiale didattico in formato elettronico, la partecipazione alle colazioni di lavoro e ai coffee breaks, la possibilità di presentare direttamente ai relatori domande e quesiti di specifico interesse.

Modalità di iscrizione

L’iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimento del modulo di registrazione, da inviare via mail all’indirizzo info@optime.it, integralmente compilato. Il numero dei posti disponibili è limitato e la priorità d’iscrizione è determinata dalla data di ricezione del modulo di registrazione. Si consiglia pertanto di effettuare una preiscrizione telefonica.

Modalità di pagamento

La quota di partecipazione deve essere versata all’atto della presentazione della richiesta di iscrizione e in ogni caso prima dell’effettuazione dell’intervento formativo tramite bonifico bancario intestato a:

Paradigma Srl – Corso Vittorio Emanuele II, 68 – 10121 Torino
c/o Banco Popolare Società Cooperativa
IBAN IT 78 Y 05034 01012 000000001359

Formazione finanziata

La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Optime offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendicontazione.

Attestato di frequenza e crediti formativi

Al termine dell’intervento formativo sarà rilasciato ai partecipanti che hanno regolarmente preso parte ai lavori l’attestato di partecipazione nominativo. Il rilascio dei relativi crediti formativi è subordinato alla approvazione degli Ordini Professionali. Lo stato degli accreditamenti sarà periodicamente aggiornato.

Diritto di recesso e modalità di disdetta

E´ attribuita ai partecipanti la facoltà di recedere ai sensi dell’art. 1373 c.c. Il recesso dovrà essere comunicato in forma scritta almeno sette giorni prima della data di inizio dell’evento formativo (escluso il sabato e la domenica). Qualora la disdetta pervenga oltre tale termine o qualora si verifichi di fatto con la mancata presenza al corso, la quota di partecipazione sarà addebitata per intero e sarà inviato al partecipante il materiale didattico. In qualunque momento l’azienda o lo studio potranno comunque sostituire il partecipante, comunicando il nuovo nominativo alla nostra Segreteria organizzativa.

Variazioni di programma

Paradigma Srl, per ragioni eccezionali e imprevedibili, si riserva di annullare o modificare la data dell’intervento formativo, dandone comunicazione agli interessati entro tre giorni dalla data di inizio prevista. In tali casi le quote di partecipazione pervenute verranno rimborsate, con esclusione di qualsivoglia onere o obbligo a carico di Paradigma Srl. Paradigma Srl si riserva inoltre, per ragioni sopravvenute e per cause di forza maggiore, di modificare l’articolazione dei programmi e sostituire i docenti previsti con altri docenti di pari livello professionale.

Per ulteriori informazioni o necessità è possibile contattare la Segreteria organizzativa al numero 011.538686 o all’indirizzo di posta elettronica info@optime.it.

Quota aula

€ 1.000 + Iva una giornata
€ 1.900 + Iva due giornate

Early booking -20%
Inviando il modulo di iscrizione entro il 10 giugno si avrà diritto a una riduzione del 20% sulla quota di partecipazione.

Crediti formativi
E’ stata presentata richiesta di accreditamento all’Ordine degli Avvocati di Milano.

Progetto Giovani Eccellenze -50%
L´adesione all’evento formativo permette di iscrivere una seconda risorsa che non abbia compiuto il 35° anno di età e proveniente dalla stessa organizzazione con una riduzione del 50% sulla seconda quota di partecipazione. L’agevolazione è calcolata sulla quota ordinaria.

Formazione finanziata
La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Optime offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendiconto.

Mercati elettronici della PA
Paradigma Srl opra sul MePA e sui principali mercati elettronici di soggetti aggregatori e centrali di committenza.


I campi con (*) sono obbligatori

Dati relativi all'evento

Dati relativi al richiedente

Dati per eventuale partecipante under 35

Dati per la fatturazione elettronica

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No

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L'iscrizione all'evento formativo si intende perfezionata al momento del ricevimento, da parte di Paradigma SpA, del presente modulo di registrazione compilato in ogni sua parte, stampato, firmato e inviato via e-mail all'indirizzo info@optime.it. Riceverete via email conferma dell'avvenuta iscrizione.


I dati forniti a Paradigma SpA sono raccolti e trattati, con modalità anche informatiche, esclusivamente per evadere la Sua richiesta di partecipazione all’intervento formativo e svolgere le attività a ciò connesse. I dati potranno essere trattati, per conto di Paradigma SpA, da dipendenti e collaboratori incaricati di svolgere specifici servizi necessari all’esecuzione delle Sue richieste. Il conferimento dei suoi dati, pur essendo facoltativo, si rende necessario per l’esecuzione del servizio richiesto. Solo in caso di Sua autorizzazione i dati saranno inoltre conservati e trattati da Paradigma SpA per effettuare l’invio di materiale informativo relativo a prossime iniziative di Paradigma SpA. Lei potrà esercitare i diritti sanciti agli artt. 15 – 22 del Regolamento (UE) 2016/679 inviando una richiesta scritta a Paradigma SpA con sede in Torino, C.so Vittorio Emanuele II, 68, tel. 011.538686, fax 011.5621123. Letta l’informativa, acconsente all’utilizzo dei dati inseriti nel presente modulo per l’invio del materiale informativo?
Mod.3.4 rev. 3 del 30/11/2018

Data

Inizio
1 Luglio 2020 ore 9:30
Fine
2 Luglio 2020 ore 17:30
ORARIO
09.30 - 13.30 14.30 - 17.30

Sede

Milano, 1 e 2 luglio 2020
Grand Hotel et de Milan
Via Manzoni, 29

Organizzatore

Angela Siniscalchi
Telefono
011 538686
Email
asiniscalchi@paradigma.it

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